متن آموزش
فراخوان مرحله دهم مالیات بر ارزش افزوده
مقدمه
تا به امروز ۱۰ فراخوان مالیات ارزش افزوده از سوی اداره مالیات اعلام شده است که در هر فراخوان برخی از کسب‌وکارها و مشاغل مشمول ارزش افزوده خواهند شد.
فراخوان دهم مهم‌ترین و گسترده‌ترین مرحله است — چون برای اولین بار تمامی مشاغل را در بر می‌گیرد.
فراخوان مرحله دهم چیست؟
در فراخوان دهم ارزش افزوده که مشاغل را از ابتدای دی‌ماه ۱۴۰۲ مکلف به اجرای مقررات کرده است، دامنه دربرگرفتن مشاغل مختلف بیشتر از قبل شده است.
به زبان ساده: از دی‌ماه ۱۴۰۲ تمام کسب‌وکارهایی که در ۹ مرحله قبل مشمول نشده بودند، وارد نظام مالیات بر ارزش افزوده شدند.
چه کسانی مشمول فراخوان دهم هستند؟
کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که موجب فراخوان‌های قبلی (فراخوان مرحله اول تا ششم) تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده‌اند، به استثنای اشخاص حقوقی با فعالیت‌های صرفاً معاف موضوع ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده.
یعنی:
🔹 تمام اشخاص حقوقی — شرکت‌ها و موسسات فعال
🔹 اشخاص حقیقی — که در مراحل قبل مشمول نشده بودند
🔹 مشاغل با هر حجم فروش — حتی کسب‌وکارهای کوچک
چه کسانی مشمول نیستند؟
کسب‌وکارهایی که صرفاً کالا یا خدمات معاف می‌فروشند از این فراخوان معاف هستند. موارد معاف طبق ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده:
🔹 محصولات کشاورزی فرآوری‌نشده
🔹 دام و طیور زنده
🔹 آرد خبازی، نان، گوشت، شیر، پنیر، روغن نباتی و شیرخشک
🔹 داروها و تجهیزات پزشکی ضروری
🔹 خدمات آموزشی و پرورشی
🔹 خدمات بهداشتی و درمانی
🔹 کتاب، مطبوعات و دفاتر تحریر
⚠️ نکته مهم: اگر کسب‌وکار شما ترکیبی از کالای معاف و مشمول می‌فروشد، مشمول ثبت‌نام هستید.
تاریخچه ۱۰ مرحله فراخوان
| مرحله | تاریخ اجرا | مشمولین |
|---|---|---|
| اول | ۱۳۸۷ | واردکنندگان، صادرکنندگان، بزرگ‌ترین واحدها |
| دوم | ۱۳۸۸ | واحدهای تولیدی بزرگ |
| سوم | ۱۳۸۹ | واحدهای خدماتی بزرگ |
| چهارم | ۱۳۹۰ | واحدهای متوسط |
| پنجم | ۱۳۹۱ | مشاغل خاص |
| ششم | ۱۳۹۲ | رستوران‌ها و اغذیه‌فروشی‌ها |
| هفتم | ۱۳۹۳ | مشاغل گروه اول |
| هشتم | ۱۴۰۱ | گسترش مشمولین |
| نهم | ۱۴۰۲ (تیر) | مشمولین بیشتر |
| دهم | ۱۴۰۲ (دی) | تمامی مشاغل باقی‌مانده |
تکالیف مشمولین فراخوان دهم
تکالیف مشمولین شامل: ثبت‌نام در سامانه، صدور صورتحساب، ثبت مالیات و عوارض در صورتحساب، ارسال اظهارنامه فصلی، پرداخت مالیات در موعد مقرر و نگهداری اسناد مالی به مدت ۱۰ سال.
گام‌های عملی برای مشمولین
گام ۱ — ثبت‌نام در سامانه مودیان آدرس: my.tax.gov.ir با کد ملی یا شناسه ملی شرکت وارد شوید.
گام ۲ — دریافت گواهینامه ارزش افزوده پس از ثبت‌نام، گواهینامه ارزش افزوده دریافت کنید.
گام ۳ — صدور صورتحساب با ارزش افزوده در تمام فاکتورهای فروش، ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده اضافه کنید.
گام ۴ — ارسال اظهارنامه فصلی هر ۳ ماه یک بار تا ۱۵ام ماه بعد از هر فصل اظهارنامه ارسال کنید.
گام ۵ — پرداخت مالیات مابه‌التفاوت ارزش افزوده دریافتی از مشتری منهای ارزش افزوده پرداختی به تأمین‌کنندگان را به سازمان مالیاتی بپردازید.
مراحل بعد از فراخوان دهم
در فراخوان مرحله بعدی که از تاریخ ۱۴۰۴/۱۰/۰۱ اجرا می‌شود، مشاغلی که تاکنون مشمول نشده‌اند در صورت احراز شرایط، جزء مشمولین مرحله یازدهم ارزش افزوده خواهند شد.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ۱۴۰۵
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵ به شرح زیر است:
🔹 نرخ عمومی: ۱۰٪ (۹٪ مالیات + ۱٪ عوارض)
🔹 طلا و جواهر: ۱۷٪
🔹 سیگار: ۱۲٪
🔹 کالاهای معاف: ۰٪
جریمه عدم ثبت‌نام و عدم رعایت
| تخلف | جریمه |
|---|---|
| عدم ثبت‌نام | ۷۵٪ مالیات متعلق |
| عدم صدور صورتحساب | ۲ برابر مالیات |
| تأخیر در ارسال اظهارنامه | ۵۰٪ مالیات متعلق |
| تأخیر در پرداخت | ۲٪ در ماه |
سوالات رایج
آیا مشمولین قبلی باید مجدداً ثبت‌نام کنند؟ خیر، فعالانی که قبلاً در مراحل اول تا نهم ثبت‌نام کرده‌اند نیازی به ثبت‌نام مجدد ندارند و باید مطابق با قوانین مربوط به فراخوان‌های قبلی عمل کنند.
آیا کسب‌وکارهای کوچک هم مشمول هستند؟ بله — در فراخوان دهم حجم فروش ملاک نیست. تمام کسب‌وکارهای فعال مشمول هستند مگر آنهایی که صرفاً کالای معاف می‌فروشند.
نقش نرم‌افزار حسابداری در مدیریت ارزش افزوده
مدیریت تکالیف فراخوان دهم بدون نرم‌افزار مناسب بسیار دشوار است. نرم‌افزار کلیک:
✅ محاسبه خودکار ۱۰٪ ارزش افزوده در هر فاکتور
✅ ارسال خودکار به سامانه مودیان
✅ تهیه اظهارنامه فصلی آماده
✅ گزارش مابه‌التفاوت ارزش افزوده دریافتی و پرداختی
✅ هشدار سررسید اظهارنامه
جمع‌بندی
فراخوان دهم مالیات بر ارزش افزوده یک نقطه عطف مهم در نظام مالیاتی ایران است. از دی‌ماه ۱۴۰۲ تمامی مشاغل — با هر حجمی از فروش — مشمول نظام ارزش افزوده شدند. رعایت تکالیف قانونی شامل ثبت‌نام، صدور صورتحساب، ارسال اظهارنامه فصلی و پرداخت مالیات ضروری است. استفاده از نرم‌افزار حسابداری مناسب این فرآیند را خودکار و بدون دردسر می‌کند.
انتخاب مطمئن قبل از خرید
کلیک را ببینید، بعد با خیال راحت انتخاب کنید
در چند دقیقه مسیر واقعی کار با نرم‌افزار، امکانات مناسب کسب‌وکارتان و تفاوت پلن‌ها را شفاف ببینید؛ بدون حدس و آزمون‌وخطا.
