متن آموزش
جدیدترین بخشنامه‌های سازمان مالیاتی — راهنمای کامل ۱۴۰۵
مقدمه
مالیات یکی از مهم‌ترین بخش‌های مدیریت مالی هر کسب‌وکار و فرد است. هر سال با تغییر قوانین و مقررات، بخشنامه‌های جدیدی از سوی سازمان امور مالیاتی کشور ابلاغ می‌شود که آگاهی از آن‌ها برای جلوگیری از جرائم مالیاتی و استفاده از مزایای قانونی ضروری است.
در این مقاله مهم‌ترین بخشنامه‌های سازمان مالیاتی در سال ۱۴۰۵ را بررسی می‌کنیم.
۱. بخشنامه احکام مالیاتی قانون بودجه ۱۴۰۵
رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور طی بخشنامه‌ای به شماره ۲۰۰/۱۰۰۵/ص مورخ ۳۱ فروردین‌ماه ۱۴۰۵، احکام و مقررات مالیاتی مندرج در قانون بودجه سال ۱۴۰۵ کل کشور را به ادارات کل امور مالیاتی سراسر کشور ابلاغ کرد.
مهم‌ترین نکات این بخشنامه:
🔹 هوشمندسازی نظام مالیاتی انتظار می‌رود با هوشمندسازی نظام مالیاتی و پیاده‌سازی کامل قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و عملیاتی‌سازی پایه مالیاتی عایدی سرمایه، سهم درآمدهای مالیاتی دولت افزایش یابد.
🔹 کاهش حقوق گمرکی دارو به منظور حمایت از تولیدکنندگان و مصرف‌کنندگان، حقوق گمرکی واردات دارو و مواد اولیه آن، ملزومات مصرفی پزشکی، شیرخشک مخصوص اطفال و کالاهای اساسی به ۱٪ کاهش یافته است.
۲. بخشنامه تبصره ماده ۱۰۰ — معافیت از اظهارنامه
یکی از مهم‌ترین بخشنامه‌های سال ۱۴۰۵ برای اصناف و کسب‌وکارهای کوچک:
صاحبان مشاغلی که مجموع فروش کالا و خدمات آن‌ها در سال ۱۴۰۳ حداکثر ۲۱۶ میلیارد ریال باشد و فرم مالیات مقطوع برایشان در درگاه خدمات الکترونیک سازمان بارگذاری شود، مشمول مقررات تبصره ۱۰۰ خواهند بود. این گروه از نگهداری دفاتر و اسناد و همچنین تسلیم اظهارنامه معاف هستند.
چه کسانی مشمول این تسهیل نیستند؟ صاحبان مشاغلی که مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی یا نصب و استفاده از دستگاه کارتخوان بوده و از انجام این تکالیف خودداری نموده باشند، مشمول بهره‌مندی از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ نیستند و باید نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی تا پایان مهلت مقرر ۱۴۰۴/۶/۳۱ اقدام نمایند.
۳. بخشنامه بخشودگی جرائم مالیاتی
با عنایت به استقبال بالای مودیان محترم به‌ویژه اصناف و کسبه گرامی از مشوق بخشودگی جرائم مالیاتی و درخواست ایشان برای مهلت بیشتر، مهلت زمانی تعیین‌شده بابت پرداخت اصل مالیات و جرایم غیر قابل بخشش تا روز پنجشنبه مورخ ۱۴۰۴/۱۲/۱۴ تمدید شد.
نکات مهم این بخشنامه:
🔹 مودیانی که قبلاً تقسیط کرده‌اند هم می‌توانند از این مصوبه بهره‌مند شوند
🔹 مودیانی که پرونده دادرسی دارند با انصراف از اعتراض می‌توانند استفاده کنند
🔹 مودیانی که تمایل به استفاده ندارند می‌توانند از بخشنامه‌های قبلی بهره‌مند شوند
۴. بخشنامه بخشودگی جریمه ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۴
سازمان امور مالیاتی کشور با ابلاغ بخشنامه‌ای اعلام کرده است: اگر مودیان حداکثر تا پایان روز سه‌شنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۳/۰۵ نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی زمستان ۱۴۰۴ اقدام کنند، جریمه‌های مربوطه ۱۰۰ درصد بخشیده خواهد شد.
۵. بخشنامه مالیات حقوق ۱۴۰۵
هر سال بر اساس قانون بودجه کل کشور میزان معافیت مالیات حقوق موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم تعیین و تصویب می‌شود.
مهم‌ترین تغییرات مالیات حقوق در ۱۴۰۵:
🔹 سقف معافیت مالیات حقوق: ۲۴ میلیون تومان در ماه
🔹 مزایای رفاهی و انگیزشی در سال ۱۴۰۵ مشمول مالیات است.
🔹 معافیت دو هفتم حق بیمه از مالیات حقوق همچنان پابرجاست
۶. بخشنامه سامانه سینا — مالیات حقوق کارکنان دولت
بر اساس این بخشنامه، محاسبه مالیات و کسور بازنشستگی کارکنان منحصراً بر پایه اطلاعات ثبت‌شده در سامانه‌های یادشده انجام می‌شود. همچنین صدور مجوز استخدام و به‌کارگیری نیروی انسانی جدید مشروط به تکمیل و به‌روزرسانی کامل اطلاعات در سامانه سینا است.
نکات مهم برای کسب‌وکارها
عدم اطلاع از بخشنامه‌های جدید مالیاتی می‌تواند منجر به مشکلات متعددی شود — از جمله جریمه‌های سنگین ناشی از ناآگاهی از مهلت‌ها و روش‌های جدید پرداخت یا ارائه اظهارنامه مالیاتی.
برای پیگیری بخشنامه‌های جدید:
✅ سایت سازمان مالیاتی: tax.gov.ir
✅ درگاه خدمات الکترونیک: my.tax.gov.ir
✅ استفاده از نرم‌افزار حسابداری که با تغییرات قانونی به‌روز می‌شود
جمع‌بندی
سازمان مالیاتی در سال ۱۴۰۵ چندین بخشنامه مهم صادر کرده که مهم‌ترین آن‌ها عبارتند از: معافیت اصناف کوچک از اظهارنامه (تبصره ۱۰۰)، بخشودگی جرائم مالیاتی، بخشودگی ۱۰۰٪ جریمه ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۴ و تغییرات مالیات حقوق. آگاهی از این بخشنامه‌ها می‌تواند از جریمه‌های سنگین جلوگیری کند.
انتخاب مطمئن قبل از خرید
کلیک را ببینید، بعد با خیال راحت انتخاب کنید
در چند دقیقه مسیر واقعی کار با نرم‌افزار، امکانات مناسب کسب‌وکارتان و تفاوت پلن‌ها را شفاف ببینید؛ بدون حدس و آزمون‌وخطا.
